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什么是企业所得税,怎么算?
什么是企业所得税,怎么算?

什么是企业所得税,怎么算?

浏览次数:199 时间:2021/01/11 15:18:55

      我们知道企业在经营的过程中会涉及到一个税务的问题,当企业的经营额达到一定的标准就要缴纳税款的,那么对于今年来说企业所得税的计算方法是怎样的呢?

  一、什么是企业所得税

  企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。

  在我国出个人独资企业和合伙企业外的所有本土企业,以及所获收入与中国有关的外国企业,都要缴纳企业所得税。

  所谓企业所得税纳税人,即指所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内范围的内资企业或者其他组织形式,包括以下六类:

  (1)国有企业;

  (2)集体企业;

  (3)私营企业;

  (4)联营企业;

  (5)股份制企业;

  (6)有生产经营所得以及其他所得的其他组织形式。

什么是企业所得税

  二、所得税的征收方式一般分为以下两种:

  1、核定征收:按收入计算缴纳所得税 计算公式为:应交所得税=收入总额X税务核定固定比例X所得税税率;

  2、查帐征收:按利润计算缴纳所得税 计算公式为:应交所得税=利润总额X所得税税率;

  3、所得税税率:

  (1)一般企业所得税的税率为25%

  (2)符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税;

  (3)国家需要重点扶持的高新技术类型企业,减按15%的税率来征收企业所得税。

  三、企业所得税怎么算

  1.企业当期应交所得税计算公式:企业所得税=应纳税所得额*税率-减免税额-抵免税额。

  2.应纳税所得额是根据企业税前利润进行调整,应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补以前年度亏损。

  a.收入总额包括一般收入和特殊收入,比如销售货物收入;劳务收入;利息;租金收入等。

  b.不征税收入包括财政拨款;依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金等。

  c.免税收入包括国债利息收入;符合条件的非营利组织的收入等。

  d.各项扣除包括工资;职工福利费;保险费;业务招待费;广告费;公益性捐赠支出等。

  e.允许弥补以前年度亏损是指企业纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过五年。

  3.企业所得税基本税率是25%,小型微利企业在2021年12月31日之前税率为20%,需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。

  特别注意:小型微利企业

  小型微利企业通常指自我雇佣(包括不付薪酬的家庭雇员)、个体经营的小企业。最新认定标准如下:

  (1)工业企业,年度应纳税所得额不超过100万,从业人数不超多100人,资产总额不超过3000万;

  (2)其他企业,年度应纳税所得额不超过100万,从业人数不超多80人,资产总额不超过1000万;

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